Бенджамин Франклин сказал, что в этом мире неизбежны лишь две вещи – это смерть и налоги.
Данная фраза вошла в историю, и остается актуальной до сих пор. Укрывательство от налогов считается одним из самых серьезных преступлений в Соединенных Штатах.
Кто должен платить налоги в США?
Налоговыми резидентами США считаются:
- американские граждане;
- держатели грин-карт. Даже если владелец грин-карты покидает Соединеннеы Штаты на длительный срок, он все равно продолжает оставаться налоговым резидентом. Иностранец освобождается от уплаты налогов только в том случае, если грин-карта аннулируется;
- лица, которые соответствуют тесту на «существенное присутствие» (substantial presence test). Физическое лицо соответствует данному критерию, если физически находится в Соединенных Штатах не менее 31 дня в течение текущего года и 183 дня в течение трехлетнего периода, включающего текущий год и два года, непосредственно предшествующих ему. При этом каждый день в прошлом году засчитывается как 1/3 дня, а каждый день в позапрошлом году засчитывается как 1/6 часть дня.
По тесту на существенное присутствие не учитываются следующие дни пребывания в США:
- дни, в которые вы ездите на работу в США из места жительства в Канаде или Мексике, при условии, что такие поездки являются регулярными;
- дни, когда вы находитесь в США менее 24 часов, находясь в пути;
- дни, в течение которых вы находитесь в США в качестве члена экипажа иностранного судна;
- когда вы определенное количество дней не можете покинуть территорию США из-за состояния здоровья;
- дни, в которые вы являетесь освобожденным от налогообложения лицом.
Лица, которые освобождены от уплаты налогов в США:
- держатели виз J или Q, которые находятся в Штатах в качестве преподавателей или стажеров;
- студенты с визами F, J, M или Q;
- профессиональные спортсмены, находящиеся в США в период проведения благотворительных соревнований;
- сотрудники иностранных правительств и международных организаций с визами A или G, кроме лиц, имеющих визы категории A-3 или G-5.
Какова ставка подоходного налога в США?
В Штатах налогоплательщики делятся на 4 категории, для каждой из которых предусмотрена своя ставка подоходного налога:
Одинокие налогоплательщики:
- годовой доход – до $10,275, ставка – 10%
- доход — $10,276 — $41,775, ставка – 12%
- доход — $41,775 — $89,075, ставка – 22%
- доход — $89,075 — $170,050, ставка – 24%
- доход — $170,050 — $215,950, ставка – 32%
- доход — $215,950 — $539,900, ставка – 35%
- доход – более $539,900, ставка – 37%
Супруги, подающие совместную декларацию:
- годовой доход – до $20,550, ставка – 10%
- доход — $20,550 — $83,550, ставка – 12%
- доход — $83,550 — $178,150, ставка – 22%
- доход — $178,150- $340,100, ставка – 24%
- доход — $340,100 — $431,900, ставка – 32%
- доход — $431,900 — $647,850, ставка – 35%
- доход – более $647,850, ставка – 37%
Супруги, подающие раздельные декларации:
- годовой доход – до $10,275, ставка – 10%
- доход — $10,276 — $41,775, ставка – 12%
- доход — $41,775 — $89,075, ставка – 22%
- доход — $89,075 — $170,050, ставка – 24%
- доход — $170,050 — $215,950, ставка – 32%
- доход — $215,950 — $323,925, ставка – 35%
- доход – более $323,925, ставка – 37%
Глава домохозяйства (лицо, не состоящее в браке, ан попечении которого есть иждивенцы):
- годовой доход – до $14,650, ставка – 10%
- доход — $14,650 — $55,900, ставка – 12%
- доход — $55,900 — $89,050, ставка – 22%
- доход — $89,050 — $170,050, ставка – 24%
- доход — $170,050 — $215,950, ставка – 32%
- доход — $215,950 — $539,900, ставка – 35%
- доход – более $539,900, ставка – 37%
Штаты, в которых нет подоходного налога: Аляска, Вайоминг, Вашингтон, Невада, Техас, Флорида, Южная Дакота.
