Многие мечтают стать гражданами США, а вот некоторые, наоборот, хотят от этого отказаться. В 2024 году от американского гражданства отказались 4819 американцев — это на 48% больше, чем в 2023 году, когда таких было 3260 человек. Данные за 2025 год пока не опубликованы.
Часто причина отказа от гражданства элементарна — это налоги. Американцы обязаны платить налог на доходы по всему миру, и это иногда становится слишком обременительно.
Но даже если официально покинуть страну и сдать грин-карту, американская налоговая может найти способ «подружиться» с вами через ваши деньги. С 2026 года вступило в силу новое правило: если человек, который отказался от гражданства или грин-карты, передает подарок или оставляет наследство гражданину США, получатель может столкнуться с налогом до 40% от суммы. Это закреплено в разделе 2801 Налогового кодекса США.
Исключения есть, но они редкие — например, супруги и определенные благотворительные организации.
Новый налог касается так называемых covered expatriates. Это люди, которые:
- отказались от гражданства или грин-карты после 16 июня 2008 года;
- имели среднегодовой доход свыше $206 000 за последние пять лет;
- или владели состоянием больше $2 млн на момент отказа;
- или не подали форму IRS 8854, подтверждающую, что все налоговые обязательства выполнены.
Если подарок или наследство приходит от такого человека, гражданин США или резидент, а также доверительный фонд, обязан заполнить форму IRS 708 и заплатить налог с суммы, превышающей $19 000.
Налог могут потребовать задним числом. Форма и правило выглядят как нововведение, но они распространяются на все подарки и наследства, полученные с 17 июня 2008 года. То есть, даже если подарок был десяток лет назад, налоговая может потребовать уплаты. Отсутствие формы в прошлом не освобождает от ответственности. Срок подачи формы — 18 месяцев после конца года, когда был получен подарок. Это значит, что, если подарок пришел, например, в 2022 году, форма должна быть подана до середины 2024.
Отказ от гражданства США — это не просто штамп в паспорте. Даже если вы физически покинули страну, налоговая продолжает «сопровождать» ваши деньги. Новый налог делает особенно внимательными тех, кто планирует подарки или оставляет наследство друзьям и родственникам в США. Если не оформить все по правилам, потом придется заплатить немалую сумму — до 40% от полученного.
