Ставки и условия налога на дарение в США

В Соединенных Штатах дорогие подарки или внушительные суммы денег, выступающие в качестве презента, облагаются налогом.

Многие жители США не знакомы с условиями налога на дарение, поэтому взыскание становится для них неприятным сюрпризом.

Налог  на дарение – это «любая передача ценности физическому лицу прямо или косвенно, когда взамен не возмещается полная ее стоимость (измеряемая деньгами или в денежном эквиваленте)», согласно определению Налоговой службы США (IRS). Проще говоря, если вы ничего не получаете взамен, или же возмещение меньше стоимости вашего дара, то он считается подарком.

Налогооблагаемыми подарками могут быть деньги, акции, движимое и недвижимое, а также материальное и нематериальное имущество.

Оплачивает налог на дарение даритель, а не получатель. Исключение делается только при определенной договоренности.

Налогом облагаются не все подарки, а только те, которые  считаются ценными. По состоянию на 2018 год, денежные подарки до 15 000 долларов не облагались налогом.

Выплаты и денежные переводы, которые не считаются подарками и поэтому не облагаются налогом на дарение:

• оплата за обучение других людей;
• оплата медицинских расходов других людей;
• подарки вашему супругу или супруге;
• подарки политическим организациям.

Минимальная ставка налога на дарение составляет 18%, максимальная – 40%. По максимуму оцениваются только те подарки, стоимость которых превышает один миллион долларов.

Также существует комбинированная ставка, которая применяется к подаркам стоимостью до одного миллиона долларов и составляет 34,58%.

Это означает, что если вы делаете подарок, стоимостью до одного миллиона, вы должны заплатить налог в сумме 345 800 долларов.

Налогоплательщики в США могут получить от IRS единый налоговый кредит. Чаще всег8о единым налоговым кредитом пользуются родственники-дарители, чтобы защитить наследников от уплаты налогов на имущество.

Но единый налоговый вычет можно использовать и при жизни налогоплательщика, чтобы избежать уплаты налога на дарение.

В 2018 году сумма единого налогового кредита составляла 1 180 000 долларов.

Даритель может защитить своих потомков от уплаты налога на имущество, которое было оценено до этой стоимости. Или же можно вложить эту сумму в облагаемые налогом подарки еще при жизни и не платить при этом налог на дарение.