В следующем налоговом сезоне миллионы американцев могут увидеть в Form 1040 новый вопрос, которого раньше там не было. IRS хочет спрашивать налогоплательщиков, являются ли они гражданами США, U.S. nationals или иностранцами, которые имеют законное право работать в стране.
Новый пункт уже появился в официальном черновике Form 1040 за 2026 год, опубликованном IRS 17 сентября. При совместной декларации отвечать придется отдельно за каждого из супругов.
Что именно спросит IRS
В черновике формы налогоплательщику предлагают ответить «да» или «нет» на вопрос, относится ли он на момент подачи декларации к одной из трех категорий:
- гражданин США;
- U.S. national;
- иностранец, которому законно разрешено работать в США.
При Married Filing Jointly такой же ответ потребуется и для второго супруга.
Пока это именно draft, а не окончательная версия Form 1040. IRS прямо предупреждает, что черновые налоговые формы не предназначены для подачи и до начала сезона еще могут измениться.
Зачем в декларации появился иммиграционный статус
Изменение связано прежде всего с возвращаемыми налоговыми кредитами — теми, при которых часть суммы может быть выплачена налогоплательщику даже сверх его налогового обязательства.
В августе Treasury и IRS предложили новые правила, по которым возвращаемая часть нескольких кредитов рассматривается как федеральная льгота в рамках закона PRWORA 1996 года. Ведомства заявили, что хотят проверять, имеет ли человек право получать такую выплату с учетом его статуса в США.
Одновременно IRS опубликовал совершенно новое приложение — Schedule 3-A, Federal Public Benefit. Его предполагается заполнять тем, кто претендует на возвращаемую часть Earned Income Credit, Additional Child Tax Credit, American Opportunity Credit или Adoption Credit.
Именно поэтому новый вопрос в Form 1040 особенно важен не для всех налогоплательщиков одинаково, а для тех, кто рассчитывает получить один из таких refundable credits.
Наличие SSN само по себе может быть недостаточно
Это может стать главным практическим изменением для части иммигрантов.
Раньше при многих налоговых кредитах ключевое значение имели, среди прочего, правильный Social Security Number и соответствие обычным налоговым требованиям. Теперь IRS отдельно хочет спрашивать о гражданстве или законном разрешении на работу на момент подачи декларации.
При этом формулировка не означает, что право на кредит будет только у граждан США. В нее прямо включены иностранцы, которым разрешено работать в стране.
Конкретные правила будут зависеть от окончательной версии формы, инструкций IRS и итоговой версии предложенных Treasury regulations.
Что будет при совместной декларации
Для супругов новый порядок особенно важен.
В предложенных правилах Treasury указывает, что при совместной декларации требования PRWORA к получению соответствующей федеральной льготы должны выполняться хотя бы одним из супругов. При этом окончательный расчет конкретного кредита зависит и от других налоговых условий.
Поэтому нельзя автоматически делать вывод, что один ответ «No» лишит семейную пару всех налоговых кредитов.
Почему вопрос вызвал опасения у иммигрантов
Еще одна причина — недавний спор вокруг передачи налоговых данных ICE.
8 сентября федеральный апелляционный суд оставил в силе предварительный запрет на использование процедуры, с помощью которой IRS передавала ICE сведения о налогоплательщиках. Суд пришел к выводу, что использовавшийся механизм не обеспечивал соблюдение установленных законом ограничений на раскрытие конфиденциальных налоговых данных.
Это не означает, что новый вопрос Form 1040 автоматически будет использоваться ICE. Действующее федеральное законодательство по-прежнему существенно ограничивает передачу информации из налоговых деклараций другим ведомствам, а сентябрьское решение суда дополнительно ограничило спорную процедуру обмена данными.
Что стоит проверить перед следующим налоговым сезоном
Пока IRS опубликовал только черновую Form 1040, поэтому окончательные инструкции еще важны.
Для неграждан особенно разумно заранее проверить, какой именно иммиграционный статус и разрешение на работу действуют на дату подачи декларации, а тем, кто рассчитывает на EITC, Additional Child Tax Credit, refundable American Opportunity Credit или refundable Adoption Credit, — следить также за окончательной версией нового Schedule 3-A.
Сам налог подавать по-прежнему необходимо, если человек обязан это делать. Новый вопрос касается того, какую информацию придется указать и какие refundable credits могут быть доступны, а не отменяет обязанность подавать декларацию для неграждан.
