Какие налоги платят физически лица в США

Бенджамин Франклин сказал, что в этом мире неизбежны лишь две вещи – это смерть и налоги.

Данная фраза вошла в историю, и остается актуальной до сих пор. Укрывательство от налогов считается одним из самых серьезных преступлений в Соединенных Штатах.

Кто должен платить налоги в США?

Налоговыми резидентами США считаются:

  • американские граждане;
  • держатели грин-карт. Даже если владелец грин-карты покидает Соединеннеы Штаты на длительный срок, он все равно продолжает оставаться налоговым резидентом. Иностранец освобождается от уплаты налогов только в том случае, если грин-карта аннулируется;
  • лица, которые соответствуют тесту на «существенное присутствие» (substantial presence test). Физическое лицо соответствует данному критерию, если физически находится в Соединенных Штатах не менее 31 дня в течение текущего года и 183 дня в течение трехлетнего периода, включающего текущий год и два года, непосредственно предшествующих ему. При этом каждый день в прошлом году засчитывается как 1/3 дня, а каждый день в позапрошлом году засчитывается как 1/6 часть дня.

По тесту на существенное присутствие не учитываются следующие дни пребывания в США:

  • дни, в которые вы ездите на работу в США из места жительства в Канаде или Мексике, при условии, что такие поездки являются регулярными;
  • дни, когда вы находитесь в США менее 24 часов, находясь в пути;
  • дни, в течение которых вы находитесь в США в качестве члена экипажа иностранного судна;
  • когда вы определенное количество дней не можете покинуть территорию США из-за состояния здоровья;
  • дни, в которые вы являетесь освобожденным от налогообложения лицом.

Лица, которые освобождены от уплаты налогов в США:

  • держатели виз J или Q, которые находятся в Штатах в качестве преподавателей или стажеров;
  • студенты с визами F, J, M или Q;
  • профессиональные спортсмены, находящиеся в США в период проведения благотворительных соревнований;
  • сотрудники иностранных правительств и международных организаций с визами A или G, кроме лиц, имеющих визы категории A-3 или G-5.

Какова ставка подоходного налога в США?

В Штатах налогоплательщики делятся на 4 категории, для каждой из которых предусмотрена своя ставка подоходного налога:

Одинокие налогоплательщики:

  • годовой доход – до $10,275, ставка – 10%
  • доход — $10,276 — $41,775, ставка – 12%
  • доход — $41,775 — $89,075, ставка – 22%
  • доход — $89,075 — $170,050, ставка – 24%
  • доход — $170,050 — $215,950, ставка – 32%
  • доход — $215,950 — $539,900, ставка – 35%
  • доход – более $539,900, ставка – 37%

Супруги, подающие совместную декларацию:

  • годовой доход – до $20,550, ставка – 10%
  • доход — $20,550 — $83,550, ставка – 12%
  • доход — $83,550 — $178,150, ставка – 22%
  • доход — $178,150- $340,100, ставка – 24%
  • доход — $340,100 — $431,900, ставка – 32%
  • доход — $431,900 — $647,850, ставка – 35%
  • доход – более $647,850, ставка – 37%

Супруги, подающие раздельные декларации:

  • годовой доход – до $10,275, ставка – 10%
  • доход — $10,276 — $41,775, ставка – 12%
  • доход — $41,775 — $89,075, ставка – 22%
  • доход — $89,075 — $170,050, ставка – 24%
  • доход — $170,050 — $215,950, ставка – 32%
  • доход — $215,950 — $323,925, ставка – 35%
  • доход – более $323,925, ставка – 37%

Глава домохозяйства (лицо, не состоящее в браке, ан попечении которого есть иждивенцы):

  • годовой доход – до $14,650, ставка – 10%
  • доход — $14,650 — $55,900, ставка – 12%
  • доход — $55,900 — $89,050, ставка – 22%
  • доход — $89,050 — $170,050, ставка – 24%
  • доход — $170,050 — $215,950, ставка – 32%
  • доход — $215,950 — $539,900, ставка – 35%
  • доход – более $539,900, ставка – 37%

Штаты, в которых нет подоходного налога: Аляска, Вайоминг, Вашингтон, Невада, Техас, Флорида, Южная Дакота.

 

Похожие статьи
Свежии статьи